Les cotisations retraite sont-elles déductibles de l'impôt sur le revenu en France ?

Les cotisations obligatoires de retraite versées par les salariés et les travailleurs indépendants sont généralement déduites avant le calcul du revenu imposable, ce qui réduit automatiquement votre base imposable. Vous n'avez pas à les déclarer séparément : elles sont reflétées dans le salaire net imposable figurant sur votre fiche de paie et pré-remplies dans votre déclaration de revenus.

Les versements volontaires effectués sur un Plan d'Épargne Retraite (PER), créé en 2019, sont déductibles du revenu imposable. Pour les salariés, le plafond annuel de déduction est de 10 % du revenu professionnel net, plafonné à 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit une déduction maximale d'environ €35 194 pour 2024. La capacité de déduction non utilisée des trois années précédentes peut également être reportée.

Pour les travailleurs non salariés (TNS), le plafond est plus généreux : 10 % du bénéfice imposable, majoré de 15 % supplémentaires sur la partie du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.

Lors de la retraite, les retraits du PER sont imposés. Si les versements ont été déduits, la fraction en capital est imposée comme un revenu ordinaire et la fraction de gains comme des plus-values au PFU de 30 %. Le choix de ne pas déduire les versements permet un traitement fiscal plus favorable au moment du retrait.