Comment fonctionne le régime fiscal de l'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) en France ?

Le régime auto-entrepreneur (formellement micro-entrepreneur depuis 2016) est un statut simplifié pour les freelances et les travailleurs indépendants en France. L'impôt et les cotisations sociales sont calculés sous forme d'un pourcentage forfaitaire du chiffre d'affaires, sans déduction des charges réelles. L'administration est ainsi simplifiée, mais peut s'avérer coûteuse si les charges sont élevées.

Pour 2024, les plafonds de chiffre d'affaires sont de €188 700 pour les activités commerciales et d'hébergement, et de €77 700 pour les prestations de services et les professions libérales. L'impôt sur le revenu sous le régime micro est calculé après application d'un abattement sur le chiffre d'affaires : 71 % pour le commerce, 50 % pour les services et 34 % pour les professions libérales (BNC). Le montant restant s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal et est soumis au barème progressif habituel.

Les auto-entrepreneurs peuvent également opter pour le versement libératoire, en payant l'impôt sur le revenu à un taux forfaitaire directement sur le chiffre d'affaires chaque mois ou trimestre : 1 % pour le commerce, 1,7 % pour les services et 2,2 % pour les professions libérales. Ce mécanisme remplace l'imposition normale et peut être avantageux pour les foyers relevant des tranches marginales élevées.

Les cotisations sociales s'ajoutent à des taux d'environ 12,3 % à 22 % selon le type d'activité. L'impôt sur le revenu et les cotisations sont déclarés et payés via le portail auto-entrepreneur (autoentrepreneur.urssaf.fr).